Останні роки ринок електронної комерції набув шаленої популярності і став чудовою нішею для розвитку бізнесу, пов’язаного з продажем товарів. Звичайно такий формат набагато зручніший як для покупців, так і для продавців, оскільки не потрібно витрачатися на організацію фізичних магазинів (орендувати приміщення, наймати працівників тощо). Онлайн-маркетплейси створили умови, де кожен охочий може розміщувати свої товари та заробляти без надмірних зусиль.
З чого починати роботу на Amazon
Звісно, для того щоб почати продавати на Amazon, потрібно зареєструвати акаунт. Проте не менш важливим пунктом є організація роботи в правовому полі. Будь-який продавець здійснює свою діяльність з метою отримання прибутку, а отже, повинен зареєструвати її та дотримуватися вимог податкового законодавства.
Згідно з правилами самої платформи продавець, який на ній реєструється, не зобов’язаний мати компанію та отримувати ліцензію. Проте потрібно зважати, що обидва ці пункти можуть бути обов’язкові в країні, де ви безпосередньо здійснюєте продажі через Amazon. Саме тому будувати структуру свого бізнесу варто заздалегідь. При цьому необхідно враховувати ринок на якому реалізовуватимуться товари, можливість їх розміщення на складах Amazon та ймовірні податкові навантаження.
Отже, з правової точки зору першими кроками для початку роботи з Amazon є вибір юрисдикції для реєстрації підприємницької діяльності та відкриття бізнес-рахунку, на який надходитимуть кошти від продажу товарів.
Де зареєструвати компанію, щоб продавати на Amazon
Зареєструвати акаунт та почати продавати на Amazon можна з будь-якої країни, окрім спірних територій. Проте під час реєстрації компанії варто враховувати декілька основних факторів:
- Ринок реалізації товару
До прикладу, якщо товар реалізуватиметься у США, то логічним рішенням буде створювати бізнес у цій же країні з огляду на те, де знаходиться основна аудиторія Вашого товару.
- Організація логістики
Платформа електронної комерції Amazon представлена широкою мережею складів, через які може реалізуватися товар. До прикладу, у 2019 році такий склад був відкритий в Ірландії. Тому, якщо Ваш основний покупець перебуває в Європі і ви хочете співпрацювати зі складом Amazon, як варіант можна розглянути реєстрацію компанії в Ірландії або ж іншій європейській країні.
Податкові зобов’язання
Важливим аспектом підбору юрисдикції та оформлення бізнесу є прорахування податкових навантажень. Обираючи США або ж країни Європи для реєстрації компанії, не варто розраховувати на низькі ставки корпоративних податків. Проте в кожному кейсі можна продумати варіанти легальної податкової оптимізації, які дозволяють оптимізувати податкове навантаження компанії з урахуванням чинного законодавства та забезпечити ефективне використання фінансових ресурсів.
Реєстрація компанії в США для роботи з Amazon
Оскільки Amazon є американською платформою електронної комерції, то його популярність і цільова аудиторія найбільше представлені саме в США. Окрім того, в Америці зосереджена широка інфраструктура складів цього ритейлера, через які можна реалізовувати той чи інший товар. Якщо продаж товарів планується на американський ринок, компанія у США та використання місцевих складів Amazon допоможе забезпечити зручну логістику цих товарів.
Форми компаній у США
Нерезиденти США можуть зареєструвати компанії у 2 формах – LLC або ж c-corp.
LLC (Товариство з обмеженою відповідальністю)
LLC є гнучкою формою бізнесу, яка надає власникам обмежену відповідальність за зобов'язаннями компанії. Це означає, що особисте майно членів захищене від боргів компанії. Крім того, LLC має спрощений податковий режим, оскільки прибуток передається безпосередньо власникам і оподатковується як їхні особисті доходи.
C-Corporation (C-корпорація)
C-корпорація — це юридична особа, яка функціонує окремо від своїх власників (акціонерів). Вона має вищий рівень складності управління порівняно з LLC, але пропонує також деякі переваги. Зокрема, акціонери не несуть особистої відповідальності за зобов'язаннями компанії, а сама корпорація може випускати та продавати акції, що робить процес залучення капіталу більш простим.
Оподаткування компаній у США
Щодо компанії c-corp, то це є окремий від її власників платник податків, до нього застосовується податок на прибуток 21% на федеральному рівні. Ставка податку на рівні штату визначається індивідуально кожним окремим штатом.
LLC є гібридною структурою, яка в цілях оподаткування не розглядається як окремий платник податку. Всі доходи компанії перетікають в особисті доходи її засновника. Це означає, що до LLC не застосовується корпоративний податок на прибуток, натомість засновники LLC сплачують індивідуальний прибутковий податок. Його ставка є прогресивною та на федеральному рівні становить від 10 до 37%. Ставка даного податку на рівні штату є індивідуальною і встановлюється безпосередньо тим чи іншим штатом. Таке оподаткування застосовується до Partnership LLC та Single Member LLC. Втім, як було вже зазначено, засновники LLC можуть обрати спосіб оподаткування як корпорації та сплачувати податок на прибуток у розмірі 21% на федеральному рівні.
Варто також відзначити, що у США є можливість оптимізувати податкове навантаження, обравши штат «нулівку» — штат, в якому відсутнє оподаткування (податку на прибуток компаній та індивідуального прибуткового податку). Таким чином, якщо зареєструвати компанію в «нулівці», то вона сплачуватиме податки лише на федеративному рівні.
Якщо американська компанія зареєстрована нерезидентом США, то окрім вищезгаданого оподаткування, всі прибутки, отримані від LLC або корпорації, можуть підлягати у країні резидентства її засновників. Зазвичай до такого прибутку застосовується податок на репатріацію при виплаті дивідендів. Його ставки в тій чи іншій країні встановлюються або місцевим законодавством, або договорами про уникнення подвійного оподаткування.
Реєстрація компанії в Європі для роботи з Amazon
Окрім США, Amazon також має мережу складів в Європейському Союзі. Натепер здійснювати продажі через вказані склади можливо у понад 10 країнах Європи. Це дуже актуально для продавців, націлених на ЄС та основна аудиторія яких перебуває саме у цій зоні. Важливо відзначити, що здійснювати продажі через цю платформу неможливо як фізичній особі через необхідність сплачувати VAT. Це зобов’язує перед початком продажів та роботи з Amazon зареєструвати свою бізнес-діяльність та отримати VAT номер.
Реєстрація компанії в Польщі для роботи з Amazon
Найбільш популярною формою для реєстрації компанії в Польщі є ТОВ. Зареєструвати її може навіть нерезидент, при цьому законодавство Польщі не містить вимог щодо обов’язковості місцевих директорів/акціонерів. Під час створення ТОВ його учасники повинні сформувати мінімальний статутний капітал 5000,00 PLN (близько 1200 євро). Проте він залишається у розпорядженні компанії і може бути використаний для її потреб.
У Польщі діє одна з найбільш лояльних систем оподаткування у Європі. Ставка корпоративного податку становить 19%. При цьому, згідно із законом про зниження податку на прибуток, що набрав чинності з січня 2019 року, юридичні особи, чий річний оборот становить менше 2 мільйонів EUR, зможуть виплачувати податок за зниженою ставкою лише у 9%.
Загалом Польща як юрисдикція завжди була привабливою для резидентів України, оскільки є можливість не лише зареєструвати компанію, але й відкрити корпоративний рахунок у банку, що на сьогодні є дуже непростим завданням. Польські банки орієнтовані на обслуговування українського бізнесу та мають україномовні інтерфейси у своїх застосунках.
Реєстрація компанії в Італії для роботи з Amazon
Основною відмінністю потреб аудиторії Amazon в Європі є затребуваність товарів в індустрії моди та косметики. Італія всесвітньо відома саме завдяки таким товарам, тому якщо ви займаєтеся їх реалізацією, варто розглянути саме цю юрисдикцію для свого бізнесу.
В Італії нерезидент може зареєструвати класичне ТОВ або ж спрощену версію цієї компанії. Основна різниця між цими формами полягає у тому, що спрощене ТОВ може сформувати статутний капітал, який не перевищує 9, 999.99 EUR, та його діяльність здійснюється на основі модельного статуту.
Усі доходи, отримані італійськими компаніями, підлягають податку на прибуток, відомому як IRES (Imposta sui Redditi delle Società). Ставка податку нещодавно знизилася з 27,5% до 24%, тому це чудовий момент для інвестицій в Італію.
Також компанії в Італії підлягають оподаткуванню IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) — місцевий податок, що стягується регіоном, де здійснюється виробнича діяльність. Загальна ставка становить 3,90%, але в деяких регіонах вона може бути вищою.
Звичайно, вказані ставки не є найнижчими в Європі, проте рівень престижності такої компанії значно зростає в очах клієнтів та партнерів.
Висновок
Перш ніж розпочати роботу з Amazon та зареєструвати акаунт, необхідно детально вивчити ринок, на якому Ви плануєте реалізовувати свої товари. Розуміння особливостей цього ринку, конкурентної обстановки та вимог споживачів є ключовими для успішної стратегії продажу на платформі Amazon.
Також, враховуючи глобальний характер електронної торгівлі, важливо дослідити законодавство та правила тієї юрисдикції, де ви плануєте створювати та розвивати свій бізнес. Це включає в себе податкові обов'язки, вимоги до електронної комерції, правила митного оформлення та інші аспекти, що можуть вплинути на вашу діяльність.
Загалом успішна співпраця з Amazon вимагає глибокого розуміння ринкових умов та суворого відношення до відповідальності за дотримання вимог законодавства. Тільки такий комплексний підхід може забезпечити стійкий розвиток вашого бізнесу на великій торговельній платформі.