Facebook Pixel

Чи посадять вас у тюрму за несплату податків?

Податкова консультантка Олександра Томашевська розповіла, що буде, якщо не платити податки.

Податкова консультантка Олександра Томашевська розповіла, що буде, якщо не платити податки.

Найбільший страх людини, далекої від питань оподаткування, це страх тюремного ув’язнення. Чомусь громадяни, і навіть досвідчені бізнесмени у своїх найстрашніших снах уявляють себе у в’язниці за несплату податків. Давайте з’ясуємо, чи реальні ці страхи.

Види відповідальності: адміністративна і кримінальна

Більшість порушень податкового законодавства – недекларування доходів, несвоєчасне декларування, несплата чи недоплата податків – це сфера адміністративної відповідальності посадових осіб чи застосування фінансових санкцій по відношенню до платника податків. Це щось на зразок порушення правил дорожнього руху: проїзд на заборонений знак, перевищення швидкості чи неправильне паркування обійдуться вам у певну суму штрафу. Є вірогідність, що порушення залишиться непоміченим. Але якщо воно було зафіксоване – штраф буде накладено.

Інша справа, якщо ваше порушення правил дорожнього руху призвело до значних збитків, каліцтва чи смертей. У таких випадках порушнику може загрожувати кримінальна відповідальність. Це означає, що суспільна небезпечність ваших діянь перетнула певну межу і відповідальність за це зростає, ви вчинили не просто порушення, ви вчинили кримінальний проступок чи навіть злочин.

То чи можна сказати, що проблема з несплати податків вирішується грошима?

Що такого треба зробити, щоб стати злочинцем за несплату податків?

Однією з важливих ознак злочину такого виду є умисел. Відсутній умисел в діянні особи, яка не платила податки тому, що просто не знала, як і коли їх потрібно платити, і в момент, коли це виявилося, сумлінно доплатила усі податки і штрафи. Проте якщо громадянин умисно збудував злочинну схему для несплати податків, чи ухилився від реєстрації бізнесу, який був дуже прибутковим, чи іншими способами умисно приховував доходи від оподаткування, може мати місце склад злочину. Такого роду справами займаються не податкові, а слідчі органи, але факти з ознаками умисного ухилення від сплати податків можуть бути отримані слідчими від податкових органів, наприклад, за наслідками податкової перевірки. Так-так, податкові перевірки проводять не лише на підприємствах і у ФОПів, але й у простих громадян – платників податків.

Також для притягнення громадянина до кримінальної відповідальності за несплату податків грає роль сума таких податків. Поріг у сумі, від якої можливе притягнення до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, є змінною величиною і прив’язаний він до розміру податкової соціальної пільги, у 2023 році цей поріг – 4 026 000 грн (3000 податкових пільг х 1342 грн розмір ПСП).

Якщо ми візьмемо до уваги, що ставка податку з доходів громадян – 18%, то щоб умисно ухилитися від сплати 4 мільйонів гривень, слід заробити хоча б 20 млн грн за кілька років, та не сплатити податки з цієї суми. Звісно, є поріг для злочинів у великих та особливо великих розмірах, це 5000 та 7000 податкових соціальних пільг, або 6710 млн грн і 9394 млн грн відповідно.

Але і це не все.

Кримінальна відповідальність не дорівнює тюремному ув’язненню

Стаття 212 Кримінального кодексу України передбачає у якості відповідальності за умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах штраф від п’яти до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та позбавлення права займати певні посади протягом визначених строків. Більшим буде штраф у разі ухилення від сплати податків у великих розмірах. А у разі вчинення злочину в особливо великих розмірах зростають суми штрафів і до видів передбаченої відповідальності додається таке покарання як конфіскація майна. Як бачимо, умисне ухилення від сплати податків хоча і є злочином, але за його вчинення не передбачено позбавлення волі.

Зрештою, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до відповідальності сплачено податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Отже, заплати податки і спи спокійно.

Читайте інші поради від Олександри Томашевської – податкової консультантки Київського центру підтримки і розвитку бізнесу:

Подякувати 🎉