Как и за что можно получить налоговую скидку: объяснение

Автор

Мария Макуха

Налоговая скидка – это возможность вернуть часть израсходованных на ряд определенных государством услуг средств.

Резиденты Украины в течение года могут вернуть часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Не следует думать, что это слишком сложно. Все возможно, если знать, что делать. Вот что нужно знать, чтобы получить от государства ваши законные кровные деньги.

И еще важно помнить, что воспользоваться правом на налоговую скидку необходимо представить Декларацию об имущественном состоянии и доходах за год и копии документов по расходам до конца года, то есть 31 декабря 2022 года. Но не стоит ждать до последнего момента.

Кто может получить налоговую скидку

Право на налоговую скидку согласно законодательству имеют резиденты Украины (украинцы и иностранцы, проживающие в Украине), получающие доходы в виде заработной платы. То есть те, кто получает доходы по договорам гражданско-правового характера (ЦПХ), от предпринимательской деятельности и физические лица-предприниматели (ФЛП), претендовать на получение скидки не могут. Выходит, что на налоговую скидку, то есть на возврат части налога с доходов физлиц (НДФЛ) удержанного из заработной платы, имеют право только наемные работники.

За что можно получить налоговую скидку

Ипотека – часть суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом. Но есть целый ряд оговорок, в частности это должно быть основное место жительства заемщика, также существует корректирующий коэффициент, если площадь жилья превышает 100 кв. м. Кроме того, в платежах за ипотеку должна быть детализация сумм тела кредита и процентов.
Благотворительные взносы – средства или стоимость имущества, переданных в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям. Однако размер взносов не должен превышать 4% от суммы общего налогооблагаемого дохода за отчетный год.
Образование — средства, уплаченные отечественным учреждениям дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального (профессионально-технического) и высшего образования для компенсации стоимости обучения человека, получающего компенсацию, или члена его семьи (первой степени родства). Не возмещаются дополнительные курсы или обучение на военной кафедре.
Лечение – средства уплаченные в учреждениях здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению лица или члена семьи.
Страхование и негосударственное пенсионное страхование.
Репродуктивные технологии. Включается сумма расходов не более суммы, равная трети дохода в виде зарплаты за отчетный налоговый год.
Расходы на оплату государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату госпошлины.
Расходы на переоборудование транспортного средства в биотопливо.
Арендная плата по договору аренды жилья (квартиры, дома) для внутриперемещенных лиц и т.д. Воспользоваться скидкой можно исключительно при условии, если человек, получающий компенсацию, или член его семьи (первой степени родства) не имеет в собственности пригодного для проживания жилья, расположенного вне временно оккупированной территории Украины. Размер скидки не может превышать 30-ти размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. То есть, 180 000 грн за 2021 год.

Какие документы нужны для получения налоговой скидки

Все расходы должны быть документально подтверждены: договор, квитанции об уплате, фискальные чеки и т.д. Для оформления налоговой скидки нужно вместе с декларацией представить копии документов по расходам в контролирующий орган по своему налоговому адресу. Документы должны идентифицировать продавца товаров, работ или услуг и получателя (лица, обращающегося за налоговой скидкой). Для подтверждения родства с членом семьи также следует добавить копию паспорта заявителя, свидетельства о браке или рождении.

Если декларация представляется онлайн, все скан-копии документов прикрепляются в виде файлов приложений к декларации. Если представление декларации проводится физически, например, по почте или непосредственно в налоговую инспекцию по месту регистрации, прилагаются заверенные копии.

Как рассчитывается сумма к возврату

Фото: The Page

Татьяна Черненок, бухгалтер и автор Telegram-канала канала «Твой бухгалтер», рассказала , как рассчитывается сумма к возврату. Она объяснила, что возвращают не сумму расхода, а разницу по удержанному НДФЛ по зарплате и НДФЛ с учетом скидки. Например:

Заработная плата человека, получающего налоговую скидку, за год составляла 300 000 грн. На обучение она потратила 30000 грн. Удержанный из зарплаты НДФЛ 18% в год составляет 54 000 (т.е. 18% из 300 000 грн).

Сумма возвращаемого налога через налоговую скидку:

База с учетом скидки (зарплата 300 000 грн. – обучение 30 000 грн.) = 270 000 грн.;

НДФЛ 18% от базы = 48 600 грн (18% от 270 000 грн);

Возвращаемый налог = 54 000 грн – 48 600 грн = 5 400 грн.

Средства возвращаются по реквизитам, которые плательщик указал в декларации. Срок – 60 дней после подачи декларации.

Существующие ограничения на получение налоговой скидки

Прежде всего, сумма скидки не может превышать сумму «чистой» заработной платы за год, то есть заработной платы, из которой вычитали единый социальный взнос, обязательные пенсионные взносы или другие социальные платежи. То есть даже если человек имеет дополнительные доходы, кроме зарплаты, его налоговая скидка все равно ограничивается размером «полученной на руки» заработной платы.

Кроме этого, воспользоваться налоговой скидкой можно только до конца следующего за отчетным налоговым годом. То есть, если средства на определенную государством услугу были потрачены в 2021 году – воспользоваться правом можно только до 31 декабря 2022 года. В последующие годы налоговая скидка не переносится.