Часть уплаченных налогов государство может вернуть украинцам. Если ориентироваться на законодательство, то процесс возврата при наличии оснований не должен быть сложным. Однако почти наверняка в условиях войны налоговики будут всячески стараться отфутболить заявителя. Поэтому нужно быть готовым к борьбе за свои права.
Сразу поясним, что возвратом налогов в данном случае является только уменьшение налогового обязательства по уплате налога на доходы физлиц (НДФЛ или подоходного налога). Таким образом, например, ФЛП не могут рассчитывать на эту льготу по налогам.
Согласно закону, при получении большинства доходов украинцы обязаны уплачивать НДФЛ, часто за них это делает тот, кто начисляет доходы. Поэтому налог, пропорциональный сумме дохода, практически автоматически уходит в бюджет.
Однако совокупные доходы физлица за год могут быть уменьшены на сумму определенных расходов. Если сообщить об этих расходах налоговикам, то физлицу возвращается часть суммы уплаченного НДФЛ.
На какие расходы может быть уменьшена сумма доходов физлица
Вычитаются из суммы годового дохода:
- средства, уплаченные за обучение свое или члена семьи первой степени родства (родителей, мужа или жены, детей, но если они не получают зарплату) в учреждениях дошкольного (детсады), внешкольного (центры, студии, школы искусств, спортивные школы и т.п.), общего среднего (начальные школы, гимназии, лицеи), профессионального и высшего образования, в том числе в частных;
- плата по договору аренды жилья плательщиком налога, имеющим статус внутренне перемещенного лица, размер которой не превышает 30 минимальных заработных плат;
- средства, уплаченные за лечение свое или члена семьи первой степени родства, включая приобретение лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования лиц с инвалидностью);
- проценты, уплаченные за пользование ипотечным кредитом на строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты) в качестве основного места жительства;
- благотворительные взносы и др.
Подробнее об этом говорится в статье 165 Налогового кодекса.
Кто может получить возврат налогов
Чтобы рассчитывать на возврат части уплаченных налогов, нужно:
- быть резидентом Украины;
- иметь номер учетной карточки плательщика налога (или разрешение использовать для налоговых целей реквизиты паспорта);
- получать официальную заработную плату.
Товары или услуги, стоимость которых планируется включить в налоговую скидку, должны быть приобретены у отечественных предприятий.
Расходы должны быть подтверждены платежными документами (квитанциями, чеками, договорами и т.п.).
Кроме того, сумма возврата не может превышать сумму уплаченного человеком НДФЛ.
Как получить возврат налогов
Налоги возвращаются по итогу года, то есть в 2022 году можно получить возврат за платежи, выполненные в 2021-м.
Для этого нужно до 31 декабря подать в налоговый орган декларацию, в которой необходимо указать размер полученных доходов, уплаченный с них налог, размер понесенных расходов и рассчитать в такой декларации скорректированный доход, подлежащий налогообложению (доходы минус расходы), а также размер налога с такого скорректированного дохода.
К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих понесенные расходы.
Декларацию можно подать как в бумажном виде в налоговую инспекцию, так и через электронный кабинет налогоплательщика. Для того чтобы воспользоваться вторым вариантом, необходимо иметь электронную цифровую подпись (сейчас есть много сервисов для ее получения).
К электронной декларации прилагаются скан-копии необходимых документов (договоры, квитанции, документы, подтверждающие степень родства). Их все лучше объединить в один pdf-файл.
Как рассчитывается сумма к возврату налогов
Возвращают не сумму расходов, а разницу между удержанным НДФЛ и налогом с учетом скидки. Например:
Заработная плата человека, получающего налоговую скидку, за год составила 300 000 грн. На обучение он потратила 30 000 грн. Удержанный из зарплаты НДФЛ 18% в год составляет 54 000 (18% от 300 000 грн).
Сумма возвращаемого налога через налоговую скидку:
- база налогообложения с учетом скидки (зарплата 300 000 грн – обучение 30 000 грн) = 270 000 грн;
- НДФЛ 18% от базы = 48 600 грн;
- возвращаемый налог = 54 000 грн – 48 600 грн = 5 400 грн.
Средства возвращаются на счет, который плательщик указал в декларации. Срок, установленный законодательством, – 60 дней после подачи декларации.
Читайте также
