Амнистия доходов: можно ли использовать данные из декларации против того, кто ее подал

Автор

Кира Иванова

Многие налогоплательщики опасаются проводить налоговую амнистию доходов и подавать единовременную добровольную декларацию. Существует ли возможность, что следователи, налоговики и другие правоохранители используют эти данные против декларанта?

Государственная налоговая служба уверяет: этого не может быть.

Сведения, указанные декларантом в одноразовой (специальной) добровольной декларации не могут быть использованы в расследованиях и/или проверках в отношении декларанта, кроме случаев, определенных п. 16 подраздела 9⁴ раздела ХХ Налогового кодекса Украины.

В нем говорится, что ни сама одноразовая (специальную) добровольная декларация, ни сведения из нее не могут быть использованы в расследованиях, проверках и уголовных, административных и других производствах.

Есть несколько исключений. Вы не сможете подать декларацию, если:

являетесь родственниками I и II степени родства (родители, супруги, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки) тех, кто с 1 января 2010 года был или является национальными публичными деятелями (п.37 ч.1 ст.1 закона о предотвращении легализации доходов от терроризма;
если активы, которые вы хотите амнистировать, были приобретены уголовным путем (незаконное обогащение, ст. 368⁵УК);
если активы подлежат взысканию как необоснованные (гл. 12 г. III ГПК) по решению суда. Кстати, налоговый сбор за попытку легализовать подобные активы вам не вернут.

Вы можете спокойно амнистировать все собственные доходы, если они не приобретены сомнительным путем. Ни декларацию, ни данные об активах, ни уплаченный за подачу единовременной (специальной) добровольной декларации сбор по закону нельзя использовать против вас как основание для дел об:

уклонении от уплаты налогов, единого налога и ЕСВ (ст. 212 и 212¹УКУ);
нарушении порядка проведения расчетов, валютных операций, ведения налогового учета, наличных расчетов, уклонения от уплаты алиментов или содержания родителей, нарушения порядка представления декларации и других финансовых нарушений, наказуемых штрафом в размере 8 — 15 не облагаемых налогом минимумов (ст.155¹, 162, 162¹, 163¹, 163², 163⁴, 163¹⁵, 164, 164¹, 164², 165¹, 166⁶КоАП).