У ЄС законодавчо встановлено мінімальну стандартну ставку ПДВ на рівні 15%. Реальна середня ставка ПДВ у ЄС – 21%.
Середня ставка податку на прибуток – 21,3%. Мінімальні ставки: 9% – Угорщина, 10% – Болгарія, 12,5% – Кіпр та Ірландія, 15% – Литва, 16% – Румунія.
Система ПДФО в багатьох країнах прогресивна, тобто ставки зростають разом із розміром оподатковуваного доходу. Країни з найменшими ставками: Болгарія, Румунія (по 10%), Угорщина (15%).
Данило Гетманцев зазначив, що, як порівняти з ЄС, в Україні трохи нижчий за середній рівень оподаткування за трьома основними податками, що формують доходну частину бюджету.
Однак деякі сусідні з Україною країни (зокрема, Румунія, Болгарія, Угорщина) мають нижчий рівень прямих податків.
№
1
Країна
Угорщина
ПДВ
27%
Податок на прибуток
9% - 19%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
15% - 40%
№
2
Країна
Данія
ПДВ
25%
Податок на прибуток
22%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до DKK 549 900 - 8%,
від DKK 549 901 до DKK 849 000 - 22%,
понад DKK 849 000 - 52,06%
№
3
Країна
Греція
ПДВ
24%
Податок на прибуток
22%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €10 000 - 9%,
від €10 001 до €30 000 - 22%,
понад €30 000 - 28%
№
4
Країна
Польща
ПДВ
23%
Податок на прибуток
19%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €26 146,6391 - 12%,
понад €26 146,6391 - 35%
№
5
Країна
Ірландія
ПДВ
23%
Податок на прибуток
12.5%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
До €40 000 - 20%,
понад €40 000 - 40%
Універсальний соціальний збір
До €12 012 - 0,5%,
від €12 012 до €22 920 - 2%,
від €22 921 до €70 044 - 4,5%,
понад €70 045 - 8%
№
6
Країна
Португалія
ПДВ
23%
Податок на прибуток
21%
додатково
Central government surcharge 9 %
Regional government surcharge Local government surcharge 1.5 %
Комбінована ставка (all-in rate)
31.5 %
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €7 479 - 14,5%,
від €7 479 до €11 284 - 21%,
від €11 284 до €15 992 - 26,5%,
від €15 992 до €20 700 - 28,5%,
від €20 700 до €26 335 - 35%,
від €26 335 до €38 632 - 37%,
від €38 632 до €50 483 - 43,5%,
від €50 483 до €78834 - 45%,
понад €78 834 - 48%
№
7
Країна
Італія
ПДВ
22%
Податок на прибуток
24%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €15 000 - 23%,
від €15 001 до €28 000 - 25%,
від €28 001 до €50 000 - 35%,
понад €50 001 - 43%
№
8
Країна
Іспанія
ПДВ
21%
Податок на прибуток
25%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
До €12 450 - 9,5%,
від €12 450 до €20 200 - 12%,
від €20 200 до €35 200 - 15%,
від €25 200 до €60 000 - 18,5%,
від €60 000 до €300 000 - 22,5%
понад €30 000 - 24,5%
для нерезидентів 24%
№
9
Країна
Латвія
ПДВ
21%
Податок на прибуток
20%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €20 004 - 20%,
від €20 004 до €78 100 - 23%,
понад €78 100 - 31%
№
10
Країна
Литва
ПДВ
21%
Податок на прибуток
15%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €101 094 - 20%,
понад €101 094 - 32%
№
11
Країна
Бельгія
ПДВ
21%
Податок на прибуток
25%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €15 200 - 25%,
від €15 200,01 до €26 830 - 40%,
від €26 830,01 до €46 440 - 45%,
понад €46 440,01 - 50%
№
12
Країна
Нідерланди
ПДВ
21%
Податок на прибуток
25,80%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €37 149 - 9,28%,
від €37 149 до €73 031 - 36,93%,
понад €73 031 - 49,5%
№
13
Країна
Чехія
ПДВ
21%
Податок на прибуток
19%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €77 989,8461 - 15%,
понад €77 989,8461 - 23%
№
14
Країна
Франція
ПДВ
20%
Податок на прибуток
28%
Minimum annual corporation tax 3.3 %
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €10 777 - 0%,
від €10 777 до €27 478 - 11%,
від €27 478 до €78 570 - 30%,
від €78 570 до €168 994 - 41%,
понад €168 994 - 45%
№
15
Країна
Словачина
ПДВ
20%
Податок на прибуток
21%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
19%
№
16
Країна
Естонія
ПДВ
20%
Податок на прибуток
20%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
20%
№
17
Країна
Австрія
ПДВ
20%
Податок на прибуток
24%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €11 000 - 0%,
від €11 001 до €18 000 - 20%,
від €18 001 до €31 000 - 32,5%,
від €31 001 до €60 000 - 42%,
від €60 001 до €90 000 - 48%,
від €90 001 до €1 000 000 - 50%,
понад €1 000 000 - 55%
№
18
Країна
Болгарія
ПДВ
20%
Податок на прибуток
10%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €6 000 - 10%,
понад €6 000 - 15%
№
19
Країна
Німеччина
ПДВ
19%
Податок на прибуток
15%
додатково
Central government surcharge 0.825 %
Regional government surcharge
Local government surcharge 14.116 %
комбінована ставка (all-in rate) 29.941 %
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до €9 408 - 0%,
від €9 409 до €57 051 - 14%,
від €57 052 до €270 500 - 42%,
понад €270 500 - 45%
№
20
Країна
Румунія
ПДВ
19%
Податок на прибуток
16%
Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
до RON 28 790 - 10%,
від RON 28 791 до RON 171 000 - 16%, понад RON 171 001 - 25%