21 червня 2023 09:05

Економіка

«Міцний середнячок»: як податкові ставки в Україні виглядають на тлі європейських

Автор

Валерій Моісєєв

Для стимулювання інвестицій, створення робочих місць і економічного відновлення України після війни доцільно розглядати та погоджувати з партнерами варіанти зниження саме прямих податків (на прибуток бізнесу та доходи громадян). Такий висновок зробив голова податкового комітету ВР Данило Гетманцев після аналізу даних щодо оподаткування у 20 країнах ЄС.

ДПС опублікувала дані про ПДВ, податок на прибуток підприємств і податок на доходи фізосіб (ПДФО) станом на березень цього року.

В Україні ставки цих податків зараз такі:

ПДВ – 20% (загальна);
податок з прибутку – 18%;
ПДФО – 18% (разом із військовим збором – 19,5%).

У ЄС законодавчо встановлено мінімальну стандартну ставку ПДВ на рівні 15%. Реальна середня ставка ПДВ у ЄС – 21%.

Середня ставка податку на прибуток – 21,3%. Мінімальні ставки: 9% – Угорщина, 10% – Болгарія, 12,5% – Кіпр та Ірландія, 15% – Литва, 16% – Румунія.

Система ПДФО в багатьох країнах прогресивна, тобто ставки зростають разом із розміром оподатковуваного доходу. Країни з найменшими ставками: Болгарія, Румунія (по 10%), Угорщина (15%).

Данило Гетманцев зазначив, що, як порівняти з ЄС, в Україні трохи нижчий за середній рівень оподаткування за трьома основними податками, що формують доходну частину бюджету.

Однак деякі сусідні з Україною країни (зокрема, Румунія, Болгарія, Угорщина) мають нижчий рівень прямих податків.

Ставки основних бюджетоутворювальних податків у 20 країнах ЄС

№	Країна	ПДВ	Податок на прибуток	Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід)
1	Угорщина	27%	9% - 19%	15% - 40%
2	Данія	25%	22%	до DKK 549 900 - 8%, від DKK 549 901 до DKK 849 000 - 22%, понад DKK 849 000 - 52,06%
3	Греція	24%	22%	до €10 000 - 9%, від €10 001 до €30 000 - 22%, понад €30 000 - 28%
4	Польща	23%	19%	до €26 146,6391 - 12%, понад €26 146,6391 - 35%
5	Ірландія	23%	12.5%	До €40 000 - 20%, понад €40 000 - 40% Універсальний соціальний збір До €12 012 - 0,5%, від €12 012 до €22 920 - 2%, від €22 921 до €70 044 - 4,5%, понад €70 045 - 8%
6	Португалія	23%	21% додатково Central government surcharge 9 % Regional government surcharge Local government surcharge 1.5 % Комбінована ставка (all-in rate) 31.5 %	до €7 479 - 14,5%, від €7 479 до €11 284 - 21%, від €11 284 до €15 992 - 26,5%, від €15 992 до €20 700 - 28,5%, від €20 700 до €26 335 - 35%, від €26 335 до €38 632 - 37%, від €38 632 до €50 483 - 43,5%, від €50 483 до €78834 - 45%, понад €78 834 - 48%
7	Італія	22%	24%	до €15 000 - 23%, від €15 001 до €28 000 - 25%, від €28 001 до €50 000 - 35%, понад €50 001 - 43%
8	Іспанія	21%	25%	До €12 450 - 9,5%, від €12 450 до €20 200 - 12%, від €20 200 до €35 200 - 15%, від €25 200 до €60 000 - 18,5%, від €60 000 до €300 000 - 22,5% понад €30 000 - 24,5% для нерезидентів 24%
9	Латвія	21%	20%	до €20 004 - 20%, від €20 004 до €78 100 - 23%, понад €78 100 - 31%
10	Литва	21%	15%	до €101 094 - 20%, понад €101 094 - 32%
11	Бельгія	21%	25%	до €15 200 - 25%, від €15 200,01 до €26 830 - 40%, від €26 830,01 до €46 440 - 45%, понад €46 440,01 - 50%
12	Нідерланди	21%	25,80%	до €37 149 - 9,28%, від €37 149 до €73 031 - 36,93%, понад €73 031 - 49,5%
13	Чехія	21%	19%	до €77 989,8461 - 15%, понад €77 989,8461 - 23%
14	Франція	20%	28% Minimum annual corporation tax 3.3 %	до €10 777 - 0%, від €10 777 до €27 478 - 11%, від €27 478 до €78 570 - 30%, від €78 570 до €168 994 - 41%, понад €168 994 - 45%
15	Словачина	20%	21%	19%
16	Естонія	20%	20%	20%
17	Австрія	20%	24%	до €11 000 - 0%, від €11 001 до €18 000 - 20%, від €18 001 до €31 000 - 32,5%, від €31 001 до €60 000 - 42%, від €60 001 до €90 000 - 48%, від €90 001 до €1 000 000 - 50%, понад €1 000 000 - 55%
18	Болгарія	20%	10%	до €6 000 - 10%, понад €6 000 - 15%
19	Німеччина	19%	15% додатково Central government surcharge 0.825 % Regional government surcharge Local government surcharge 14.116 % комбінована ставка (all-in rate) 29.941 %	до €9 408 - 0%, від €9 409 до €57 051 - 14%, від €57 052 до €270 500 - 42%, понад €270 500 - 45%
20	Румунія	19%	16%	до RON 28 790 - 10%, від RON 28 791 до RON 171 000 - 16%, понад RON 171 001 - 25%

№ 1

Країна Угорщина

ПДВ 27%

Податок на прибуток 9% - 19%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) 15% - 40%

№ 2

Країна Данія

ПДВ 25%

Податок на прибуток 22%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до DKK 549 900 - 8%, від DKK 549 901 до DKK 849 000 - 22%, понад DKK 849 000 - 52,06%

№ 3

Країна Греція

ПДВ 24%

Податок на прибуток 22%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €10 000 - 9%, від €10 001 до €30 000 - 22%, понад €30 000 - 28%

№ 4

Країна Польща

ПДВ 23%

Податок на прибуток 19%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €26 146,6391 - 12%, понад €26 146,6391 - 35%

№ 5

Країна Ірландія

ПДВ 23%

Податок на прибуток 12.5%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) До €40 000 - 20%, понад €40 000 - 40% Універсальний соціальний збір До €12 012 - 0,5%, від €12 012 до €22 920 - 2%, від €22 921 до €70 044 - 4,5%, понад €70 045 - 8%

№ 6

Країна Португалія

ПДВ 23%

Податок на прибуток 21% додатково Central government surcharge 9 % Regional government surcharge Local government surcharge 1.5 % Комбінована ставка (all-in rate) 31.5 %

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €7 479 - 14,5%, від €7 479 до €11 284 - 21%, від €11 284 до €15 992 - 26,5%, від €15 992 до €20 700 - 28,5%, від €20 700 до €26 335 - 35%, від €26 335 до €38 632 - 37%, від €38 632 до €50 483 - 43,5%, від €50 483 до €78834 - 45%, понад €78 834 - 48%

№ 7

Країна Італія

ПДВ 22%

Податок на прибуток 24%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €15 000 - 23%, від €15 001 до €28 000 - 25%, від €28 001 до €50 000 - 35%, понад €50 001 - 43%

№ 8

Країна Іспанія

ПДВ 21%

Податок на прибуток 25%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) До €12 450 - 9,5%, від €12 450 до €20 200 - 12%, від €20 200 до €35 200 - 15%, від €25 200 до €60 000 - 18,5%, від €60 000 до €300 000 - 22,5% понад €30 000 - 24,5% для нерезидентів 24%

№ 9

Країна Латвія

ПДВ 21%

Податок на прибуток 20%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €20 004 - 20%, від €20 004 до €78 100 - 23%, понад €78 100 - 31%

№ 10

Країна Литва

ПДВ 21%

Податок на прибуток 15%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €101 094 - 20%, понад €101 094 - 32%

№ 11

Країна Бельгія

ПДВ 21%

Податок на прибуток 25%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €15 200 - 25%, від €15 200,01 до €26 830 - 40%, від €26 830,01 до €46 440 - 45%, понад €46 440,01 - 50%

№ 12

Країна Нідерланди

ПДВ 21%

Податок на прибуток 25,80%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €37 149 - 9,28%, від €37 149 до €73 031 - 36,93%, понад €73 031 - 49,5%

№ 13

Країна Чехія

ПДВ 21%

Податок на прибуток 19%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €77 989,8461 - 15%, понад €77 989,8461 - 23%

№ 14

Країна Франція

ПДВ 20%

Податок на прибуток 28% Minimum annual corporation tax 3.3 %

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €10 777 - 0%, від €10 777 до €27 478 - 11%, від €27 478 до €78 570 - 30%, від €78 570 до €168 994 - 41%, понад €168 994 - 45%

№ 15

Країна Словачина

ПДВ 20%

Податок на прибуток 21%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) 19%

№ 16

Країна Естонія

ПДВ 20%

Податок на прибуток 20%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) 20%

№ 17

Країна Австрія

ПДВ 20%

Податок на прибуток 24%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €11 000 - 0%, від €11 001 до €18 000 - 20%, від €18 001 до €31 000 - 32,5%, від €31 001 до €60 000 - 42%, від €60 001 до €90 000 - 48%, від €90 001 до €1 000 000 - 50%, понад €1 000 000 - 55%

№ 18

Країна Болгарія

ПДВ 20%

Податок на прибуток 10%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €6 000 - 10%, понад €6 000 - 15%

№ 19

Країна Німеччина

ПДВ 19%

Податок на прибуток 15% додатково Central government surcharge 0.825 % Regional government surcharge Local government surcharge 14.116 % комбінована ставка (all-in rate) 29.941 %

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до €9 408 - 0%, від €9 409 до €57 051 - 14%, від €57 052 до €270 500 - 42%, понад €270 500 - 45%

№ 20

Країна Румунія

ПДВ 19%

Податок на прибуток 16%

Податок на доходи фізичних осіб (річний дохід) до RON 28 790 - 10%, від RON 28 791 до RON 171 000 - 16%, понад RON 171 001 - 25%