Як українцям сплачувати податки у Європі – інформація від юристів

Багато українців, які зараз вимушено перебувають у країнах Європи, уже працюють чи незабаром почнуть працювати. Легальне працевлаштування неминуче пов'язано зі сплатою місцевих податків.

Українська юридична компанія Sayenko Kharenko разом із міжнародною Andersen Global опублікувала огляд підходів до оподаткування в країнах, які зараз приймають значну кількість українців, які стали біженцями через війну. обрало основну інформацію, корисну для українців, про те, як сплачувати податки в Польщі, Німеччині, Угорщині, Словаччині, Італії, Словенії, Іспанії, Португалії, Швейцарії та Австрії. Наводимо також інформацію про те, чи мають сплачувати податки в Україні громадяни, які тимчасово працюють у цих країнах.

Податкове резидентство в Німеччині вимагає наявності місця проживання (досить орендованої квартири). Критерії постійного місця проживання: особа проводить у Німеччині 183 дні (з будь-яких професійних причин) або один рік, якщо проживання не пов'язане із жодною професією. Ставка податку для фізичних осіб коливається від 0 до 45%. Додатковий податок у розмірі 25% застосовується лише до прибутку від інвестицій.

Податковими резидентами Угорщини є люди з постійним місцем проживання в країні або за наявності там центру життєвих інтересів.

Читайте також: Якщо війна затягнеться, з України може виїхати ще до 5 млн громадян. І не факт, що повернуться – прогноз

Якщо громадянин України отримує дозвіл на тимчасове проживання чи дозвіл на постійне проживання у ЄС, він стає податковим резидентом Угорщини відповідно до угорських правил оподаткування доходів фізичних осіб. Через ситуацію в Україні в Угорщині не передбачено жодних додаткових податків чи зборів, які застосовуються до фізичних осіб. Стандартна ставка на доходи фізосіб тут становить 15%.

Критеріями визначення податкового резидентства є: місце постійного проживання, центр життєвих інтересів, громадянство.

Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 19% до податкової бази 38 553 євро (ця сума щорічно переглядається) та 25% – у разі її перевищення. Самозайняті особи з річним оподатковуваним доходом, що не перевищує 49 790 євро, оподатковуються за ставкою 15%. Дивіденди оподатковуються за ставкою 7%. Відсотковий дохід оподатковується за ставкою 19%.

Відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування, між Україною та Італією встановлено такі критерії визнання резидентом:

• постійне місце проживання, тісні економічні чи особисті відносини;
• центр життєвих інтересів;
• громадянство.

Читайте також: Правило 90 днів у країнах ЄС для українських біженців: пояснення прикордонників і юристів

Ставка податку на доходи фізичних осіб в Італії:

• максимальна – 43% (дохід понад 50 тис. євро);
• регіональна надбавка — від 1,23% до 3,33%;
• комунальний збір – до 0,9%.

Якщо людина проживає в країні понад 183 дні протягом календарного року, вона відповідає вимогам словенського місця проживання. Факт проживання і Словенії може бути встановлений раніше цього строку, якщо особа встановить значні зв'язки з країною через критерії місця проживання або центру життєвих інтересів.

Податкові ставки прогресивні:

• до 8 755 євро на рік — 16%;
• до 25 750 євро – 27%;
• до 51 500 євро – 34%;
• до 74 160 євро – 39%;
• понад 74 160 євро — 45%.

Фізичні особи вважаються податковими резидентами з метою оподаткування, якщо вони відповідають будь-якій із таких вимог:

• проводять понад 183 дні в Іспанії протягом календарного року;
• основне місце їхнього бізнесу, професійних чи економічних інтересів в Іспанії;
• їхня дружина та неповнолітні діти постійно проживають в Іспанії (за винятком випадків юридичного розлучення або обставин, коли особа може підтвердити податкове резидентство в іншій країні).

Ставки оподаткування для фізосіб:

• 19% — до 6 тис. євро оподатковуваного доходу;
• 21% — від 6 тис. євро до 50 тис. євро;
• 26% — понад 200 тис. євро.

У країні використовуються загальні правила визначення резидентів: перебування понад 183 дні протягом року або володіння будинком для використання як постійного місця проживання. Міжнародний дохід резидентів Португалії оподатковується за ставкою від 14,5 до 48%.

До 2023 року українські біженці зі статусом захисту S мають сплачувати податки у Швейцарії, тільки якщо вони працюють (безплатне проживання та грошові виплати у вигляді екстреної чи соціальної допомоги не оподатковуються). Підлягає оподаткуванню дохід, отриманий від прибуткової діяльності (робота за наймом або самозайнятість).

Особи, які тимчасово або постійно проживають у країні, сплачують податок на доходи фізичних осіб зі свого світового доходу (необмежене податкове зобов'язання).

Ставка річного прибуткового податку:

• до 11 тис. євро – 0%;
• для частини доходу понад 11 тис. євро до 18 тис. євро — 20%;
• для частини доходу понад 18 тис. євро до 31 тис. євро — 35%;
• для частини доходу понад 31 тис. євро до 60 тис. євро — 42%;
• для частини доходу понад 60 тис. євро до 90 тис. євро — 48%;
• для частини доходу понад 90 тис. євро – 50%.

Якщо комусь з українців в Австрії дуже пощастить із роботою, то варто враховувати, що для частини доходу понад 1 млн євро на рік ставка податку зараз становить 55%.