Как украинцам платить налоги в Европе – информация от юристов

Многие украинцы, которые сейчас вынужденно находятся в странах Европы, уже работают или скоро начнут работать. Легальное трудоустройство неизбежно связано с уплатой местных налогов.

Украинская юридическая компания Sayenko Kharenko вместе с международной Andersen Global опубликовала обзор подходов к налогообложению в странах, которые сейчас принимают значительное количество украинцев, ставших беженцами из-за войны. выбрало основную информацию, полезную для украинцев, о том, как платить налоги в Польше, Германии, Венгрии, Словакии, Италии, Словении, Испании, Португалии, Швейцарии и Австрии. Приводим также информацию о том, должны ли платить налоги в Украине граждане, временно работающие в этих странах.

Налоговое резидентство в Германии требует наличия места жительства (достаточно съемной квартиры). Критерии постоянного места жительства: лицо проводит в Германии 183 дня (при любых профессиональных причинах) или один год, если проживание не связано ни с одной профессией. Ставка налога для физических лиц колеблется от 0 до 45%. Дополнительный налог в размере 25% применяется только к доходу от инвестиций.

Налоговыми резидентами Венгрии считаются люди с постоянным местом жительства в стране или при наличии там центра жизненных интересов.

Читайте также:

Если война затянется, из Украины может выехать еще до 5 млн граждан. И не факт, что вернутся – прогноз

Если гражданин Украины получает разрешение на временное проживание или разрешение на постоянное проживание в ЕС, он становится налоговым резидентом Венгрии в соответствии с венгерскими правилами налогообложения доходов физических лиц. Из-за ситуации в Украине в Венгрии не предусмотрено никаких дополнительных налогов или сборов, применяемых к физическим лицам. Стандартная ставка на доходы физлиц здесь 15%.

Критериями для определения налогового резидентства являются: место постоянного жительства, центр жизненных интересов, гражданство.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 19% до налоговой базы 38 553 евро (эта сумма ежегодно пересматривается) и 25% – в случае ее превышения. Самозанятые лица с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим 49 790 евро, облагаются налогом по ставке 15%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 7%. Процентный доход облагается налогом по ставке 19%.

В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, между Украиной и Италией установлены следующие критерии признания резидентом:

• постоянное место жительства или тесные экономические или личные отношения;
• центр жизненных интересов;
• гражданство.

Читайте также:

Правило 90 дней в странах ЕС для украинских беженцев: разъяснения пограничников и юристов

Ставка налога на доходы физических лиц в Италии:

• максимальная – 43% (доход более 50 тыс. евро);
• региональная прибавка — от 1,23% до 3,33%;
• коммунальный сбор – до 0,9%.

Если человек проживает в стране более 183 дней в течение календарного года, он отвечает требованиям словенского местожительства. Факт проживания в Словении может быть установлен ранее этого срока, если лицо установит значительные связи со страной через критерии обычного места жительства или центра жизненных интересов.

Налоговые ставки прогрессивные:

• до 8 755 евро в год – 16%;
• до 25 750 евро – 27%;
• до 51 500 евро – 34%;
• до 74 160 евро – 39%;
• свыше 74 160 евро– 45%.

Физические лица считаются налоговыми резидентами для целей налогообложения, если они отвечают любому из следующих требований:

• проводят более 183 дней в Испании в течение календарного года;
• основное место их бизнеса, профессиональных или экономических интересов находится в Испании;
• их жена и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании (за исключением случаев юридического развода или обстоятельств, когда лицо может подтвердить налоговое резидентство в другой стране).

Ставки налогообложения для физлиц:

• 19% – до 6 тыс. евро налогооблагаемого дохода;
• 21% – от 6 тыс. евро до 50 тыс. евро;
• 26% – свыше 200 тыс. евро.

В стране используются общие правила определения резидентов: пребывание более 183 дней в течение года или владение домом для использования в качестве постоянного места жительства. Международный доход резидентов Португалии облагается по ставке от 14,5% до 48%.

До 2023 года украинские беженцы со статусом защиты S должны платить налоги в Швейцарии только если они работают (бесплатное проживание и денежные выплаты в виде экстренной или социальной помощи налогом не облагаются). Подлежит налогообложению доход, полученный от прибыльной деятельности (работа по найму или самозанятость).

Лица, временно или постоянно проживающие в стране, платят налог на доходы физических лиц со своего мирового дохода (неограниченное налоговое обязательство).

Ставка годового подоходного налога:

• до 11 тыс. евро – 0%;
• для части дохода свыше 11 тыс. евро до 18 тыс. евро – 20%;
• для части дохода свыше 18 тыс. евро до 31 тыс. евро – 35%;
• для части дохода свыше 31 тыс. евро до 60 тыс. евро – 42%;
• для части дохода свыше 60 тыс. евро до 90 ыс. евро – 48%;
• для части дохода более 90 тыс. евро – 50%.

Если кому-то из украинцев в Австрии очень повезет с работой, то следует учитывать, что для части дохода свыше 1 млн евро в год ставка налога сейчас составляет 55%.