ФОПы в Украине в 2022 году: сколько и за что нужно будет платить

С 1 января 2022 года размер минимальной зарплаты (МЗП) в Украине составляет 6 500 грн (с 1 октября – 6 700 грн). Также изменилась величина прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Эти два параметра определяют для ФОПов (укр. фізична особа-підприємець) размер налогов, штрафов и ограничений.

Читайте также: С 1 декабря вырастет минимальная зарплата: что и для кого изменится (инфографика)

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам МЗП. Поэтому максимальная сумма ЕСВ, которую уплачивает ФОП, с 1 января будет составлять 21 450 грн (6 500 х 15 х 22%), а с 1 октября – 22 100 грн (6 700 х 15 х 22%).

Напомним, что 22% – это ставка ЕСВ. Базой ее начисления являются:

• для ФОП на общей системе – сумма дохода (прибыли), подлежащей обложению налогом на доходы физлиц (НДФЛ);
• для ФОП-единщиков – сумма, определяемая ими самостоятельно для себя, но не более максимальной величины базы начисления единого социального взноса. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц.

Расчеты показывают, что если у ФОП есть наемный работник, которому начислена минимальная зарплата 6 500 грн, то на руки тот получит 5 232,5 грн. Налоги составят 1 267,5 грн. А ФОП перечислит государству за этого работника 1 430 грн ЕСВ. В результате для оплаты труда этого работника ФОПу необходимо 7 930 грн.

Налогообложение ФОП в 2022 году

С 1 января стало обязательным применение регистраторов расчетных операций (РРО) или программных регистраторов расчетных операций (ПРРО) плательщиками единого налога второй – четвертой групп, которые проводят наличные расчеты (кроме работающих в селах). Плательщики единого налога первой группы применять РРО не обязаны.

За каждую транзакцию без фискализации налогоплательщик должен будет уплатить штраф. Сумма штрафа зависит от количества нарушений:

• первое – 100% суммы чека;
• второе и последующие – 150%.

За выдачу лицензии взимается разовая плата в размере одного прожиточного минимума для трудоспособных лиц, если другой размер платы не установлен законом. Таким образом, эта плата составляет:

• с 1 января – 2 481 грн;
• с 1 июля – 2 600 грн;
• с 1 декабря – 2 684 грн.

Читайте также: ФОПы и несуществующий отчет по ЕСВ. Что делать и как успеть с налогами

Величина судебного сбора устанавливается в кратном размере от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, определенного на 1 января календарного года, в котором заявление или жалоба подается в суд. Поэтому в 2022 году судебный сбор рассчитывается от 2 481 грн.

Размер штрафов за нарушения в сфере трудовых отношений зависит от величины МЗП, установленной на момент выявления нарушения. Поэтому с 1 января штрафы будут кратными 6 500 грн, а с 1 октября – 6 700 грн.

Неуплата или уплата не в полном объеме авансовых взносов единого налога до 20 числа текущего месяца влечет наложение штрафа в размере 50% ставки единого налога. В новом году суммы такие:

• 1 группа – 124,05 грн;
• 2 группа – 650 грн.

Размер налога на недвижимость устанавливают для своей территории сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин. Однако государство ограничивает размер ставки этого налога – не более 1,5% МЗП, установленной на 1 января отчетного (налогового) года за 1 квадратный метр.

Читайте также: Удел ФОПов в Украине – предоставление услуг, производство им дается с трудом (инфографика)

С 1 января вступил в силу «ресурсный» закон № 1914 (законопроект № 5600). Им вносится ряд изменений в администрирование налогов. В частности, ФОПам разрешено относить к затратам платежи в пользу организаций коллективного управления имущественными правами.

Изменения в части единого налога:

• из числа плательщиков единого налога 4 группы исключены субъекты хозяйствования, основным видом деятельности которых является разведение домашней птицы, страусов и перепелов;
• установлены ограничения для пребывания провайдеров на второй группе единого налога (они могут быть плательщиками третьей группы либо перейти на общую систему налогообложения);
• для ФОП, осуществляющих деятельность исключительно в пределах фермерского хозяйства, уменьшен минимальный размер площади земли для получения права перейти на 4 группу единого налога;
• ФОП – плательщики единого налога третьей группы должны вести отдельно учет расходов и доходов от производства и реализации собственной сельскохозяйственной продукции;
• плательщики единого налога первой – третьей групп не освобождаются от уплаты земельного налога, если они предоставляют в аренду земельные участки или недвижимое имущество, находящееся на таких участках;
• в состав дохода плательщиков единого налога первой – третьей групп не будут включаться доходы, полученные в виде компенсации процентных ставок, выплачиваемых в рамках бюджетной программы «Обеспечение функционирования Фонда развития предпринимательства» и государственной программы внедрения финансово-кредитных механизмов обеспечения граждан жильем, а также средства, полученные на безвозвратной основе от Фонда развития инноваций.

Читайте также: Как изменится налог на недвижимость в 2022 году: ГНС назвала новую ставку