Какие налоги должны платить украинцы в Европе
Многие украинцы, которые сейчас вынужденно находятся в странах Европы, уже работают или скоро начнут работать. Легальное трудоустройство неизбежно связано с уплатой местных налогов.
Украинская юридическая компания Sayenko Kharenko вместе с международной Andersen Global опубликовала обзор подходов к налогообложению в странах, которые сейчас принимают значительное количество украинцев, ставших беженцами из-за войны. The Page выбрало основную информацию, полезную для украинцев, о том, как платить налоги в Польше, Германии, Венгрии, Словакии, Италии, Словении, Испании, Португалии, Швейцарии и Австрии. Приводим также информацию о том, должны ли платить налоги в Украине граждане, временно работающие в этих странах.
Налоги для украинцев в Польше
Резидентом Польши является физическое лицо, которое:
- имеет центр личного или экономического интереса (центр интереса) на территории страны;
- пребывает на территории страны более 183 дней в налоговом году.
Украинцы, переехавшие в Польшу из-за войны, могут рассматриваться как лица с центром жизненных интересов в Украине и оставаться украинскими налоговыми резидентами до конца войны, а находящееся в Польше лицо может рассматриваться как украинский налоговый резидент соответственно. В этом случае доход, полученный в Польше, будет облагаться налогом только в Польше.
Граждане Украины, которые легально трудоустраиваются в Польше, должны предоставлять налоговую декларацию. Форма расчета дохода зависит от вида заработка украинца в Польше.
Налоги для украинцев в Германии
Налоговое резидентство в Германии требует наличия места жительства (достаточно съемной квартиры). Критерии постоянного места жительства: лицо проводит в Германии 183 дня (при любых профессиональных причинах) или один год, если проживание не связано ни с одной профессией. Ставка налога для физических лиц колеблется от 0 до 45%. Дополнительный налог в размере 25% применяется только к доходу от инвестиций.
Налоги для украинцев в Венгрии
Налоговыми резидентами Венгрии считаются люди с постоянным местом жительства в стране или при наличии там центра жизненных интересов.
Если гражданин Украины получает разрешение на временное проживание или разрешение на постоянное проживание в ЕС, он становится налоговым резидентом Венгрии в соответствии с венгерскими правилами налогообложения доходов физических лиц. Из-за ситуации в Украине в Венгрии не предусмотрено никаких дополнительных налогов или сборов, применяемых к физическим лицам. Стандартная ставка на доходы физлиц здесь 15%.
Налоги для украинцев в Словакии
Критериями для определения налогового резидентства являются: место постоянного жительства, центр жизненных интересов, гражданство.
Ставка налога на доходы физических лиц составляет 19% до налоговой базы 38 553 евро (эта сумма ежегодно пересматривается) и 25% – в случае ее превышения. Самозанятые лица с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим 49 790 евро, облагаются налогом по ставке 15%. Дивиденды облагаются налогом по ставке 7%. Процентный доход облагается налогом по ставке 19%.
Налоги для украинцев в Италии
В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, между Украиной и Италией установлены следующие критерии признания резидентом:
- постоянное место жительства или тесные экономические или личные отношения;
- центр жизненных интересов;
- гражданство.
Ставка налога на доходы физических лиц в Италии:
- максимальная – 43% (доход более 50 тыс. евро);
- региональная прибавка — от 1,23% до 3,33%;
- коммунальный сбор – до 0,9%.
Налоги для украинцев в Словении
Если человек проживает в стране более 183 дней в течение календарного года, он отвечает требованиям словенского местожительства. Факт проживания в Словении может быть установлен ранее этого срока, если лицо установит значительные связи со страной через критерии обычного места жительства или центра жизненных интересов.
Налоговые ставки прогрессивные:
- до 8 755 евро в год – 16%;
- до 25 750 евро – 27%;
- до 51 500 евро – 34%;
- до 74 160 евро – 39%;
- свыше 74 160 евро– 45%.
Налоги для украинцев в Испании
Физические лица считаются налоговыми резидентами для целей налогообложения, если они отвечают любому из следующих требований:
- проводят более 183 дней в Испании в течение календарного года;
- основное место их бизнеса, профессиональных или экономических интересов находится в Испании;
- их жена и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании (за исключением случаев юридического развода или обстоятельств, когда лицо может подтвердить налоговое резидентство в другой стране).
Ставки налогообложения для физлиц:
- 19% – до 6 тыс. евро налогооблагаемого дохода;
- 21% – от 6 тыс. евро до 50 тыс. евро;
- 26% – свыше 200 тыс. евро.
Налоги для украинцев в Португалии
В стране используются общие правила определения резидентов: пребывание более 183 дней в течение года или владение домом для использования в качестве постоянного места жительства. Международный доход резидентов Португалии облагается по ставке от 14,5% до 48%.
Налоги для украинцев в Швейцарии
До 2023 года украинские беженцы со статусом защиты S должны платить налоги в Швейцарии только если они работают (бесплатное проживание и денежные выплаты в виде экстренной или социальной помощи налогом не облагаются). Подлежит налогообложению доход, полученный от прибыльной деятельности (работа по найму или самозанятость).
Налоги для украинцев в Австрии
Лица, временно или постоянно проживающие в стране, платят налог на доходы физических лиц со своего мирового дохода (неограниченное налоговое обязательство).
Ставка годового подоходного налога:
- до 11 тыс. евро – 0%;
- для части дохода свыше 11 тыс. евро до 18 тыс. евро – 20%;
- для части дохода свыше 18 тыс. евро до 31 тыс. евро – 35%;
- для части дохода свыше 31 тыс. евро до 60 тыс. евро – 42%;
- для части дохода свыше 60 тыс. евро до 90 ыс. евро – 48%;
- для части дохода более 90 тыс. евро – 50%.
Если кому-то из украинцев в Австрии очень повезет с работой, то следует учитывать, что для части дохода свыше 1 млн евро в год ставка налога сейчас составляет 55%.