Налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как получить

Структура материала
Фото: Michal Jarmoluk/Pixabay

Фото: Michal Jarmoluk/Pixabay

Большинство украинцев имеет право компенсировать покупку некоторых товаров или услуг и вернуть часть уплаченного с заработной платы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Такая возможность предусматривается ст. 166 Налогового кодекса и называется налоговой скидкой.

В 2020 году правом на налоговую скидку воспользовались почти 11 тыс. жителей Киевской области, что на 1345 человек больше, чем годом ранее.

В поданых декларациях жители области указали к возврату сумму в 23,3 млн грн, из которых уже перечислено на их счета 19,2 млн грн.

Александр Загорский

Александр Загорский

и.о. начальника ГУ ГНС Киевской области

The Page разобралось с видами налоговых вычетов, кто может получить и как это сделать.

Telegram Logo
1

Налоговый вычет: что это такое

Налоговый вычет или налоговая скидка в Украине – это компенсация государством части потраченных средств на определенные виды расходов. Возможность компенсации расходов предоставляется за предыдущий год.

Получить налоговый вычет могут только официально трудоустроенные граждане и резиденты Украины, поскольку основания налогового вычета – это подоходный налог, который выплачивает работодатель, удерживая из заработной платы. Проще говоря, для того, чтобы иметь основания для возврата НДФЛ, необходимо быть плательщиком НДФЛ.

Google News Logo Подписывайтесь на нас в Google News!

Этой возможности лишены физические лица – предприниматели (ФОПы), получившие доход от предпринимательской деятельности. На такие виды доходов налоговая скидка не распространяется.

По словам члена Ассоциации юристов Украины Анны Леус, многие граждане пользуются своим правом на получение налоговой скидки и уменьшения таким образом налоговой нагрузки.

Quote«Наиболее популярными для получения налоговой скидки являются расходы на обучение, проценты по ипотечному кредиту», — пояснила она The Page.
2

Виды налоговых вычетов

В налоговую скидку можно включить следующие виды расходов:

  • проценты, уплаченные за ипотечный кредит;
  • траты на оплату строительства (покупку) доступного жилья, определенного законом, в том числе на погашение льготного ипотечного кредита на эти цели и процентов по нему;
  • аренда жилья людьми, имеющими статус внутренне перемещенных лиц;
  • благотворительные платежи и пожертвования (но не более 4% от суммы общего налогооблагаемого дохода);
  • оплата за образование в украинских заведениях дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального и высшего образования;
  • оплата лечения налогоплательщика или членов семьи, приобретение лекарств, медизделий, донорских компонентов, средств для реабилитации инвалидов не перекрывающихся выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования, а также оплату вспомогательных репродуктивных технологий (присутствуют исключения);
  • страховые платежи, пенсионные взносы и вклады;
  • средства, потраченные на переоборудование автомобиля на LPG или другие виды биотоплива.

Стоит отметить, что налоговый вычет предоставляется только на расходы в отечественных медицинских или учебных заведениях.

Подробные статьи расходов и процедуры возврата можно найти в пункте 14.1.170 Налогового кодекса Украины.

3

Расчет суммы налоговой скидки

Сумма налоговой скидки напрямую зависит от фактических расходов, а ее максимальный размер ограничен суммой начисленной вам зарплаты.

Разберем пример, в котором мужчина за прошлый год заработал 240 тыс. грн, выплатив НДФЛ в размере 43,2 тыс. грн, и оплатил обучение в размере 50 тыс. грн.

Сумма НДФЛ с учетом налоговой скидки будет равна:

  • (240 тыс. – 50 тыс.) * 18% = 34,2 тыс. грн.

Сумма НДФЛ к возврату составит:

  • 43,2 тыс. – 34,2 тыс. = 9 тыс. грн.
4

Как можно получить налоговый вычет

Для того чтобы получить налоговый вычет за 2020 год, необходимо заполнить годовую налоговую декларацию, указать основания для получения вычета и конкретные суммы расходов до 31 декабря 2021 года. На основании вашей декларации налоговая служба вернет часть удержанного НДФЛ в результате перерасчета.

Все траты должны быть подтверждены соответствующими платежными документами (квитанциями, фискальными или товарными чеками, кассовыми ордерами, а также копиями договоров). С мая 2020 года появилась норма, согласно которой расчетные документы могут быть и в электронном виде. В документах должна быть отображена стоимость товаров или услуг и срок их предоставления.

Стоит отметить, что право получения налогового вычета не переносится на следующие годы. То есть, в 2021 году к возврату могут быть заявлены расходы только 2020 года.

Фактическое получение налогового вычета осуществляется в течение 60 суток с помощью почтового перевода или на банковский счет любого коммерческого банка, указанного в декларации.

По мнению Анны Леус, налоговую скидку получить несложно.

Я лично получала налоговую скидку и сама заполняла декларацию, а потому могу уверенно сказать, что все реально. Если у вас есть неуверенность, то можно обратиться за консультацией или помощью к бухгалтеру.

Анна Леус

Анна Леус

адвокат, член Ассоциации юристов Украины


Warning icon Ошибка в тексте? Выделите её мышкой и нажмите: Ctrl + Enter

Комментарии

Все новости