Facebook Pixel

Налоги для ФОП за второй квартал: как успеть

ФОПы (укр. фізична особа-підприємець) первой и второй групп должны уплатить единый налог за август до 20 августа. А предприниматели третьей группы должны уплатить единый налог до 19 августа. В частности, ФОПы второй и третьей групп с наемными работниками должны подать налоговый расчет до 9 августа.

ФОПы третьей группы должны уплатить единый налог до 19 августа и предоставить налоговый отчет за первое полугодие 2021 года до 9 августа. Стоит уплатить налоги заранее, ведь если просрочить платеж, придется платить пеню. В некоторых случаях налоговые долги можно списать.

1

Налоги для ФОП за второй квартал 2021 года

Налоги для ФОП I группы

Предприниматели, которые не имеют наемных работников и осуществляют исключительно розничную продажу товаров или хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, относятся к первой группе ФОП. Объем их дохода должен достигать до 1 млн грн за календарный год.

Telegram Logo
  • ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января составляет 1 320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1 430 грн.
  • Единый налог — 227 грн (10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2021 года).

Налоги для ФОП II группы

Предприниматели, оказывающие услуги плательщикам единого налога или населению, относятся ко второй группе ФОП. Также к ним относятся те, кто занимается производством или продажей товаров, деятельностью в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что количество работников не превышает 10 человек. Доход за год должен составлять до 5 млн грн.

  • ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1 320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1 430 грн.
  • Единый налог — 1200 гривен (20% минимальной заработной платы на 1 января 2021 года).

Налоги для ФОП III группы

Предприниматели, имеющие наемных работников или неограниченное количество лиц, находящихся с ними в трудовых отношениях, и объем дохода которых за календарный год составляет до 7 млн грн, относятся к ФОП третьей группы.

  • ЕСВ (22% минимальной заработной платы) — с 1 января 1 320 грн; с 1 декабря 2021 года — 1 430 грн.
  • Единый налог — 5% дохода либо 3% дохода и НДС.

2

Налоговый расчет за второй квартал 2021 года

Начиная с 2021 года, налогоплательщики должны предоставлять объединенную форму по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ. Подавать такой отчет нужно ежеквартально, отдельно с разбивкой по месяцам отчетного квартала.

Форма расчета состоит из заглавной части, в которой указываются сведения о работодателе, его работниках и составе расчета, а также основной таблицы, состоящей из трех разделов.

Такой расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога в течение отчетного периода. Порядок представления налогового расчета идентичен как для ФОП на общей системе налогообложения, так и для ФОП на едином налоге. Идентификатор электронной формы налогового расчета для ФОП — F0500106.

Также ФОПы-работодатели при необходимости заполняют четыре приложения к Налоговому расчету:

Приложение Д1

Приложение называется «Ведомости о начислении заработной платы застрахованным лицам». За отчетный квартал нужно подать три приложения Д1: за первый, второй и третий месяцы. Если плательщик ЕСВ в отчетном квартале не использует труд физических лиц на условиях трудового договора или на других условиях, предусмотренных законодательством, приложение Д1 за такой квартал не подается.

Приложение 4ДФ

Называется «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора». Здесь отражаются сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного НДФЛ и военного сбора. Подается, как и приложение Д1, в разрезе месяцев отчетного квартала.

Приложение Д5

Называется «Ведомости о трудовых отношениях лиц и периоде прохождения военной службы». Это приложение формируется в том случае, если в отчетном квартале предприниматель:

  • принимал/увольнял работника;
  • заключал/прекращал работу по договору;
  • переводил работника на другую должность;
  • работник вступил или закончил прохождение военной службы;
  • предоставлял отпуск в связи с беременностью;
  • предоставлял отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет и от 3-х до 6-ти лет.

Это приложение не нужно разбивать на месяцы за квартал.

Приложение Д6

Приложение называется «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством». Оно заполняется в том случае, если у ФОПа есть рабочие места, работа на которых засчитывается в специальный стаж. Оно заполняется в разрезе месяцев отчетного квартала.

В частности, зарплата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в приложении 4ДФ за тот период, за который заработная плата была начислена. Например, в отчете за январь отражается зарплата, начисленная в январе и выплаченная в феврале.

Комментарии

Все новости